備受關注的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策確定了！

2022年9月27日，據(jù)央視新聞聯(lián)播報道，國務院總理李克強9月26日主持召開國務院常務會議。會議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金，有利于更好滿足群眾需求、提升保障水平。會議決定，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

個人養(yǎng)老金是什么？

簡單來說，個人養(yǎng)老金是我國養(yǎng)老保險體系的第三支柱。

第一支柱是基本養(yǎng)老保險覆蓋超過10億人；

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金覆蓋5800多萬人；

第三支柱是個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務，是對第一支柱的有效補充。

每年1.2萬元限額稅前扣除

國務院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所研究室主任馮文猛介紹，稅收優(yōu)惠政策的明確，意味著個人養(yǎng)老金落地邁出了堅實的一步。

馮文猛認為，1.2萬元抵扣上限，意味著每個月稅前扣除上限為1000元，這個額度比較符合當前的繳費現(xiàn)狀，是比較合理的。一方面，年度稅前扣除額度最高上限是1.2萬元，考慮到了當前居民的經(jīng)濟承受能力和已有的實際繳費狀況；另一方面，也考慮到目前個稅稅前扣除已經(jīng)包括子女教育、贍養(yǎng)老人等項目。同時，這一額度不能與現(xiàn)狀脫節(jié)，額度過高也容易導致投機并可能引發(fā)其他風險，更重要的是，要避免養(yǎng)老金水平差距過大，保持合理的收入分配和保障格局。

人社部養(yǎng)老保險司司長聶明雋4月份在國務院政策例行吹風會上曾指出，起步階段是1.2萬元，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，隨著城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民群眾對補充養(yǎng)老的需要。

領取收入實際稅負降為3%

按照規(guī)定，個人養(yǎng)老金繳費可以用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示，這是目前個稅最低稅階，有利于鼓勵絕大多數(shù)納稅人參與個人養(yǎng)老金。發(fā)展個人養(yǎng)老金，將一些居民儲蓄轉成養(yǎng)老資產，有利于個人生命周期內的消費平滑。

中國人民大學財政金融學院教授石曉軍表示，這次的稅收優(yōu)惠力度還是蠻大的，因為3%相當于是工資范圍在5000至8000元的個稅稅率。個人養(yǎng)老金制度需要不斷探索、完善的過程，對領取收入實際稅負的大幅降低，對個人養(yǎng)老金的發(fā)展首先會是一個很有力的激勵。

退休后可同時領取社保退休金和個人養(yǎng)老金

今年4月，國務院辦公廳發(fā)布的《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》明確，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。

簡單來說，既參加社保又參加了個人養(yǎng)老金制度的人，在將來達到退休年齡后，可以同時領取社保的退休金和個人養(yǎng)老金。

個人養(yǎng)老金在哪里可以買？

稅收優(yōu)惠政策出爐，很多人關心在哪里可以買個人養(yǎng)老金？據(jù)了解，人社部、財政部將結合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。四川省人社廳7月份曾發(fā)布消息，確定成都為四川省個人養(yǎng)老金先行城市。下一步，四川省將按照國家有關部署和要求，適時在成都啟動實施個人養(yǎng)老金先行工作。

雖然個人養(yǎng)老金條例及實施細則尚未出臺，但商業(yè)銀行、保險機構、公募基金等機構均已在做提前布局準備工作。